Voorbeeld tante Agaath contract
Sinds 1 januari 2001 is de oude tante Agaath-regeling omgevormd tot een regeling voor (in)directe beleggingen in durfkapitaal. Als u een lening verstrekt aan een startende ondernemer, dan heeft u onder laatstgenoemde regeling onder voorwaarden recht op enige fiscale faciliteiten.
Het betreft:
1. een heffingskorting voor directe beleggingen in durfkapitaal. Deze korting op de te betalen inkomstenbelasting beloopt 1,3% van het gemiddelde bedrag van 01 januari en 31 december van uw geldlening(en) aan een startende ondernemer waarvoor u een vrijstelling heeft in de vermogensrendementsheffing.
2. een vrijstelling in de vermogensrendementsheffing van 54.223 EUR (jaar 2008). Dit
vrijstellingsbedrag geldt per belastingplichtige.
3. een aftrek van een verlies dat de geldverstrekker lijdt op een geldlening aan een startende ondernemer. Een verlies is onder voorwaarden tot maximaal 46.984 EUR (jaar 2008) aftrekbaar. Deze verliesaftrek geldt per belastingplichtige per startende ondernemer.
Een geldlening aan een startende onderneming kan, indien aan alle voorwaarden wordt voldaan, kwalificeren als een belegging in durfkapitaal. De voorwaarden hebben onder meer betrekking op de vormgeving, de omvang, de mate van achterstelling, de registratie en het renteniveau. Het is van groot belang om voor het aangaan van de leningen van deze voorwaarden kennis te nemen om de fiscale
faciliteiten te kunnen benutten. Bovendien moet aannemelijk zijn dat zo'n lening is kwijtgescholden of dat de lening niet meer voor verwezenlijking vatbaar is en daardoor prijsgegeven. In een procedure voor Hof Arnhem had de geldverstrekker geen recht op aftrek van een verlies op een lening omdat
zowel hij als de startende ondernemer op diverse punten nonchalant waren geweest.
Lees over deze zaak op arces.nl.